Как получить от государства 260 000 рублей физическому лицу

Каждый гражданин России может претендовать на финансовую льготу, которая предоставляется за счет бюджета. Это – имущественный налоговый вычет.

Смысл его заключается в том, чтобы стимулировать как новое строительство, так и покупку законопослушным населением жилья на вторичном рынке. Механизм предоставления данной льготы несложен: человек приобретает недвижимость, после чего получает возможность вернуть подоходный налог из бюджета через налоговую инспекцию. Конечно, существуют определенные правила получения такого возврата и разного рода ограничения.


Каждый гражданин России может претендовать на финансовую льготу, которая предоставляется за счет бюджета

Далее – более подробная информация о том, как получить от государства 260000 рублей, а также о возможности получить еще 390000 рублей.  

Что значит – имущественный налоговый вычет

Следует различать понятия «налоговый вычет» и «возврат НДФЛ». Дело в том, что сам налог считается по формуле:

Доходы гражданина как раз и являются налоговой базой, с которой исчисляется и уплачивается в доход государства подоходный налог. Когда человек получает налоговый вычет, то производится перерасчет налога, который он должен платить. При этом сумма налогового вычета уменьшает не сам налог, а налоговую базу.

Иными словами, при получении налогового вычета, например, в сумме 2000000 рублей, сумма налога будет уменьшена на 260000 рублей (2000000 * 13%). 

Таким образом, вернуть из бюджета можно не всю сумму понесенных затрат, а лишь налоговую составляющую.

По каким затратам предоставляется налоговый вычет

В счет налогового вычета принимаются, в общем случае, расходы на строительство и приобретение жилой недвижимости, однако отнюдь не любые из них. Список таких затрат приведен в статье 220 Налогового Кодекса РФ и является закрытым, то есть не подлежит расширительному толкованию.

Ст.220 117-ФЗ

Принимаются к зачету следующие затраты:

  1. На постройку и достройку жилья (это может быть как дом или квартира, так и доля в комнате). Сюда относятся также расходы на проектирование, подведение коммуникаций и отделку помещения, включающие стоимость материалов. Также будут учтены расходы на создание автономных источников тепла, водоснабжения и прочих коммунальных удобств. При этом есть существенные ограничения, о которых речь пойдет далее.
  2. На покупку готового жилья.
  3. На приобретение земельных участков (как целиком, так и доли).
  4. На выплату процентов по кредитам, полученным на цели такого приобретения или строительства. Здесь есть интересный момент: кредит не обязательно должен быть получен в банке, это может быть заем от любого российского предприятия и даже от индивидуального предпринимателя.
  5. На выплату процентов даже по тем кредитам, которые относятся к приобретению недвижимости опосредованно. Имеются в виду случаи, когда ранее взятый целевой кредит был погашен за счет нового банковского займа – например, для уменьшения ставки или изменения графика погашения.    

Затраты, которые не принимаются к зачету

Существует немало затрат на приобретение недвижимости, которые кажутся подпадающими под налоговый вычет, но все же не будут приняты налоговым инспектором.

В отличие от перечня принимаемых затрат, данный перечень не является закрытым, так как предусмотреть все возможные ситуации нельзя. Ниже приводится перечень наиболее типичных случаев отказа налоговой инспекции.

  1. Затраты на приобретение недвижимости, которая не имеет юридически определенного статуса жилой. В частности, не войдут в вычет расходы на приобретение апартаментов, даже если помещение используется как жилое, поскольку до сих пор апартаменты с точки зрения закона считаются нежилым помещением. Поэтому имеет смысл до совершения покупки проверить квартиру на предмет ее юридического статуса. Точная информация об этом указана в проектной декларации (если речь идет о строящемся жилье) или в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), если планируется покупка на вторичном рынке.

2. Расходы на покупку земельного участка, не предназначенного под индивидуальное жилое строительство. Любое другое назначение земли, кроме как под застройку ИЖС, приведет к отказу в предоставлении налогового вычета. Кроме того, расходы на покупку участка вообще могут быть приняты только тогда, когда на этой земле будет завершено жилое строительство и получено соответствующее свидетельство о собственности на жилье.

3. Вложения в проведение ремонта, проведение коммуникаций, достройку – в том случае, если недвижимость приобреталась в готовом виде.Не имеет значения даже тот факт, что покупалась квартира, комната или дом в черновой отделке или вообще без отделки. Дело в том, что Налоговый кодекс прямо устанавливает ограничение на расходы по отделке и ремонту жилья: они принимаются к вычету только при условии, что приобретался незавершенный строительством объект и это указано в договоре. Если объект сдан и имеется свидетельство о собственности, учесть такие затраты не получится.

4. Расходы на приобретение в рамках ремонта сантехники, встроенной мебели и тому подобного. Закон прямо не регламентирует понятие достройки и отделки жилья. С точки зрения налоговой инспекции, существует общий принцип готовности помещения, в соответствии с которым проводится разграничение необходимых и избыточных расходов на отделку при определении суммы имущественного вычета.  Суждение налогового инспектора в данном вопросе может быть достаточно субъективно и, например, могут быть приняты к зачету расходы на отделку плиткой ванной комнаты, но отказано в приемке расходов на прокладку электрической разводки. Вопрос о том, можно ли вернуть НДФЛ, в данном случае решается по конкретным обстоятельствам дела.

Какова максимальная сумма имущественного налогового вычета

Существует два вида налоговых вычетов, связанных с приобретением жилой недвижимости. У каждого из них есть свои особенности и ограничения. В частности, одним из таких ограничений является максимальная сумма вычета.

В целом, имущественные налоговые вычеты предоставляются в сумме понесенных расходов, но не более максимальной суммы, установленной статьей 220 Налогового кодекса:

  1. Для расходов по покупке или строительству недвижимости – 2000000 рублей, что даст максимально возможную к возврату из бюджета сумму НДФЛ 260000 рублей (2000000 * 13%). К этой группе затрат будет отнесена стоимость покупки, ремонта, достройки и все остальное, что не относится к выплате кредитов. Вычет принимается по фактическим расходам, но лишь в пределах 2000000 рублей. Например, если стоимость покупки квартиры составила 1500000 рублей, то налог может быть возвращен в сумме 195000 рублей (1500000 * 13%). Если квартира была приобретена за 5000000 рублей, то вступает в силу ограничение по сумме сделки и можно претендовать на возврат налога только с суммы 2000000 рублей, а именно – 260000 рублей.
  2. Для расходов по выплате процентов – 3000000 рублей, что дает возможность вернуть еще 390000 рублей (3000000 * 13%). Следует обратить внимание на то, что для расчета используется именно сумма процентов по кредиту, а не сумма кредита. Иными словами, если по кредиту размером 3000000 рублей величина процентов составляет 1800000 рублей, то вычет будет предоставлен именно с 180000 рублей.

Максимальные суммы вычетов не суммируются между собой.

Пример расчета имущественного вычета с учетом ограничения по сумме:

Допустим, цена квартиры 5000000 рублей, проценты по кредиту 1200000 рублей.

В данной ситуации целесообразно оформить квартиру на нескольких будущих владельцев, чтобы каждый из них мог впоследствии применить имущественный вычет. Рассмотрим в качестве примера покупку этой же квартиры двумя сестрами в равных долях:

Итоговая сумма возврата налога для сестер составит 676000 рублей, в то время оформление сделки лишь на одну из них дало бы возможность вернуть налог только в пределах 416000 рублей.

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Два вида имущественных вычетов, описанные в предыдущем подразделе, имеют отличия также и с точки зрения возможности получения льготы несколько раз.

  1. Вычет на покупку или возведение недвижимости до 2014 года предоставлялся единоразово, причем не имело значения, выбрана целиком максимально возможная сумма вычета или нет. В настоящее время ситуация изменилась, но не для всех граждан, а лишь для тех, кто не пользовался таким вычетом до 1 января 2014 года.

Если льгота была использована до момента принятия изменений, то вновь воспользоваться ею будет нельзя, даже если сумма полученного вычета была меньше, чем максимально допускается.

А вот для всех остальных есть прекрасная новость:

Данный вид вычета может быть применен неоднократно до тех пор, пока не будет достигнут максимальный размер 2000000 рублей.

Нередко первое приобретенное жильё бывает относительно недорогим и сумма максимально допустимого вычета не используется в полном объеме.

Например, в 2016 году человек купил комнату небольшой площади за 400000 рублей и получил на эту сумму налоговый вычет. В таком случае, если он в дальнейшем купит квартиру, допустим, за 1400000 рублей, он сможет получить вычет повторно. При этом суммарная величина использованного им вычета составит 1800000 рублей. Если позднее он совершит покупку жилой недвижимости еще раз, то сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу по НДФЛ на оставшиеся 200000 рублей (вычитаем из 2000000 рублей максимального размера льготы две ранее совершенные покупки на 1800000 рублей).

2. Вычет на расходы по выплате процентов не дает таких прекрасных возможностей для возврата подоходного налога. Здесь ситуация обратная: если ранее ограничений по максимальной сумме зачета не существовало, то теперь ограничивающая сумма есть и составляет 3000000 рублей. Впрочем, по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, данное ограничение не применяется в соответствии с Федеральным законом №212-ФЗ от 23.07.2013г.

Кроме того, данный вычет предоставляется единожды, независимо от факта использования максимальной суммы. Если даже была использована только часть от нее, то использовать остальное при следующей сделке не получится.

Кто может получить вычет по налогу

Получить имущественный налоговый вычет может любой гражданин России при соблюдении ряда условий:

  1. Поскольку возвращается из бюджета именно НДФЛ, то гражданин должен быть плательщиком данного налога. Если по любым причинам он налог не уплачивает, то возвращать будет просто нечего. Причем неважно, освобожден ли человек от подоходного налога по закону или просто имеет теневые доходы – допустим, работает без заключения договора или живет на доходы от нелегальной сдачи в аренду помещений.
В качестве исключения разрешен возврат налога пенсионерам: даже в том случае, если человек на пенсии не работает в момент приобретения жилья, он может подать к вычету налоговые декларации за три предшествующих года. При наличии в эти годы налогооблагаемого дохода будет произведен возврат налога.

Работающий пенсионер возврат налога получает на общих основаниях.

Может быть также сделан взаимный зачет сумм налога от покупки и от продажи имущества.

2. Жилая недвижимость приобретена у лица, которое не является зависимым по отношению к покупателю. Классический пример – продажа квартир между родственниками. Не зачтут также расходы по ремонту или достройке, если работы выполняло зависимое лицо.

3. Понесенные затраты по сделке должны быть профинансированы из средств гражданина. Здесь имеется в виду невозможность получить вычет по приобретению жилья, купленного за счет других источников. Например, если фактически квартиру для работника оплатил работодатель. То же самое относится к финансированию за счет военной ипотеки и материнского капитала.

Если же финансирование хотя бы частично все же проводилось самим человеком, то можно получить вычет в части потраченных собственных средств с учетом максимальных ограничений по сумме.

Например, стоимость квартиры 2200000 рублей, оплачена она частично материнским капиталом в сумме 453026 рублей и частично — собственными средствами в сумме 1746974 рубля. Максимальная сумма вычета 2000000 рублей не превышена, к зачету на налоговый вычет при покупке квартиры можно подавать расходы гражданина в сумме 1746974 рубля.

За какой период можно вернуть НДФЛ

В данном вопросе нужно обратить внимание на два аспекта:

  1. Нет ограничений по дате возникновения права на налоговый имущественный вычет. Иными словами, если покупка квартиры состоялась, например, в 2014 году, а воспользоваться своим правом на вычет гражданин решил в 2019 году, то это вполне можно сделать, несмотря на то, что прошло более 3 лет с момента покупки.
  2. В то же время, подать декларацию на возврат можно только за три последних года, считая от текущего назад. В нашем примере человек может подать декларацию за 2018, 2017 и 2016 год, а вот 2015 и 2014 годы в расчете участвовать не будут. Если налогооблагаемых доходов за 2016-2018 годы окажется недостаточно, чтобы покрыть всю сумму возможного налогового вычета, то остаток суммы гражданин может выбирать в последующие годы – 2019, 2020 и так далее.

Сколько лет можно получать возврат налога

Срок возврата НДФЛ действующим законодательством не ограничивается, остаток суммы вычета ежегодно переносится на следующий налоговый период, и так до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма. Правда, обычно максимально возможную сумму вычета в 2000000 рублей работник со средним налогооблагаемым доходом, допустим, в 60000 рублей в месяц, выберет менее, чем за 3 года.

2000000 рублей / 60000 рублей = 33 месяца

Если используется также вычет на уплату процентов по кредиту, то срок может удлиниться до 6-7 лет. При этом придется ежегодно подавать налоговые декларации.

Насколько быстро может быть получена компенсация НДФЛ

Когда дело касается недвижимости и возврата налога, процессы протекают достаточно медленно, поскольку связаны с различными проверками и регистрациями. Ускорить работу государственных органов сложно, поскольку законом установлены сроки выполнения ими своих обязанностей, и обычно эти сроки исчисляются неделями и месяцами.

В частности, с момента сдачи налоговой декларации начинается период ее камеральной проверки налоговым инспектором, который может продолжаться до трех месяцев. В период пиковой нагрузки инспекции (обычно это время с апреля по июнь) так и происходит.

Однако, если сдать декларацию в другое время – допустим, в феврале — срок камеральной проверки может оказаться на самом деле значительно короче.

Если сдать декларацию в менее загруженное время (например, в феврале) — срок камеральной проверки может оказаться значительно короче.

В ходе проверки у налоговиков могут возникнуть вопросы по предоставленным документам, могут быть обнаружены ошибки в самой декларации либо недостаток данных. В таком случае налоговая может попросить налогоплательщика дать дополнительные пояснения, внести исправления в декларацию либо предоставить недостающие документы. Разумеется, срок камеральной проверки декларации при этом будет продлен.


После того, как камеральная проверка завершена благополучно, начинается новый отсчет времени: собственно перечисление денег на банковский счет гражданина тоже происходит не сразу, а через казначейство в течение одного месяца. Для этого при подаче декларации следует сразу написать заявление на перечисление средств по конкретным реквизитам. Если все данные указаны верно, то никаких проблем здесь не возникает и приходить в инспекцию не понадобится.

При наличии у налогоплательщика задолженности по налогам возврат НДФЛ могут не производить до тех пор, пока не будет урегулирован вопрос с задолженностью.

Дело в том, что при имеющейся задолженности сумма налога к возврату из бюджета будет считаться как сальдо и не совпадет с суммой излишне уплаченного налога по декларации, которую гражданин указал в заявлении на возмещение НДФЛ. Следовательно, такое заявление на перечисление сумм из бюджета не может быть исполнено.

Решить эту проблему можно двумя способами:

  1. Погасить долг, после чего вся сумма возвращаемого налога поступит на счет заявителя.
  2. В заявлении на перечисление НДФЛ сразу указать сумму к перечислению на счет как разницу между суммой возврата по декларации и суммой долга гражданина перед бюджетом.

В целом при нормальном ходе процесса с момента подачи в налоговый орган документов до поступления денег на счет проходит не более 4 месяцев, а при удачном стечении обстоятельств случается уложиться и в 2-3 месяца.

Если налоговая инспекция необоснованно затянула сроки возврата НДФЛ, то статья 78 Налогового кодекса РФ предусматривает выплату налогоплательщику компенсации за каждый день задержки выплаты по ставке рефинансирования Центрального Банка РФ, которая действовала в период просрочки.


Самый быстрый способ получить деньги.

Заключается он в том, чтобы не дожидаться начала следующего года для подачи декларации, а сразу по завершении сделки по покупке квартиры, комнаты, дома посетить налоговую инспекцию со всеми необходимыми документами и написать там заявление на выдачу уведомления о подтверждении права покупателя недвижимости на получение имущественного налогового вычета. Выдачи данного уведомления не придется ждать несколько месяцев, максимальный срок рассмотрения документов – 30 дней.

Это уведомление вместе с заявлением на прекращение удержания подоходного налога нужно передать работодателю, и налог не только перестанут удерживать сразу же, но и вернут все суммы НДФЛ, которые были удержаны работодателем из зарплаты сотрудника, начиная с января. Если не удастся использовать таким образом вычет до конца декабря, в следующем году процедуру можно повторить, и так тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета до конца.


Конечно, при использовании такого способа возврат денег будет, во-первых, растянут во времени, а во-вторых, не будет того приятного момента, когда весомая сумма возврата НДФЛ за целый год в один день поступает на счет. Однако ежемесячный доход возрастет на целых 13% на протяжении длительного времени, что может оказаться очень кстати в ситуации, когда нужно платить ипотечный кредит или обустраивать новую квартиру. Помимо того, с учетом наличия инфляции лучше иметь деньги в руках в текущем году, а не в следующем.

Если сделка была совершена несколько лет назад, а вычетом по каким-либо причинам не воспользовались, можно подать одновременно несколько налоговых деклараций за предшествующие годы (максимум за три) и через четыре месяца получить всю сумму излишне уплаченного подоходного налога за эти годы.

Как правильно оформить сделку, чтобы потом получить вычет

Чтобы при проверке документов на имущественный вычет не столкнуться с отказом по формальным признакам, следует при оформлении сделки уделить особое внимание вопросу полноты документов.


Как правильно оформить сделку, чтобы потом получить вычет

Так, например, в каждом документе следует проверить не только наличие подписей, но и реквизитов физического лица – как продавца, так и покупателя:
1. Фамилия, имя, отчество полностью.
2. Паспортные данные.
3. Место регистрации.
4. ИНН.

Важно, чтобы все документы по сделке были именными, в том числе платежные.

Чтобы сама сделка не попала под исключения, предусмотренные статьей 220 Налогового кодекса, нужно:
1. Удостовериться, что приобретаемая недвижимость имеет статус жилой.
2. Проверить назначение земельного участка – принимается только земля, предназначенная под индивидуальное жилищное строительство.
3. Исключить одновременное участие в сделке в качестве продавцов и покупателей взаимозависимых лиц. Иными словами, мать и дочь могут выступать как два покупателя, но не могут выступать как покупатель и продавец. Взаимозависимыми лицами признаются не только супруги, родители, дети и братья с сестрами (включая неполнородных), но и опекун и подопечный. К усыновленным и усыновителям это тоже относится.
4. Оплачивать расходы от лица приобретателя с указанием плательщика в соответствующих документах.
5. В договоре долевого строительства или покупки недостроя зафиксировать именно передачу незавершенного строительством объекта, чтобы в дальнейшем иметь возможность получить вычет НДФЛ по расходам на завершение строительства и отделки.

Какие документы нужно подавать в налоговую для получения вычета

В пакет документов по итогам отчетного года входит следующее:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – потребуется заполнить самостоятельно или поручить специалисту.
  2. Заявление на возврат налога – можно заполнить непосредственно в инспекции по налогам и сборам. Чтобы сэкономить время и сразу заполнить заявление на перечисление средств, следует заранее подготовить и взять с собой распечатку реквизитов любого банковского счета гражданина.
  3. Справка 2-НДФЛ (с каждого места работы, если в отчетном периоде мест работы было несколько).
  4. Платежные документы (чеки, квитанции, расписки, выписки с банковских счетов и тому подобное). Важно, чтобы из них было ясно, кто вносил деньги. Если приобретались, например, стройматериалы у физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, то в актах о закупке должны быть указаны полные данные паспорта и места жительства продавца и покупателя.
  5. Свидетельство о браке и соглашение о распределении долей, если имущество покупалось супругами.
  6. Договор о приобретении недвижимости и свидетельство о праве собственности либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
  7. Договор займа либо договор ипотеки с графиком платежей по кредиту и уплаты процентов.


Как получить имущественный вычет у работодателя

Для того, чтобы воспользоваться самым быстрым способом получения возврата подоходного налога, следует в первую очередь получить в инспекции по налогам уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет. Затем потребуется передать это уведомление работодателю и направить в организацию соответствующее заявление.

В орган по налогам и сборам потребуется передать ксерокопии документов, удостоверяющих право на вычет, и заявление о выдаче уведомления.

Вопрос – ответ:

Насколько реально самостоятельно подготовить документы для налогового вычета? Или лучше заказать?

Стоимость работы по заполнению налоговой декларации невысока, однако не следует думать, что специалист сделает все за вас. Собирать документы в любом случае потребуется самостоятельно, но много усилий это не потребует. За исключением справки 2-НДФЛ, пакет документов будет подобран постепенно в ходе заключения сделки. На специалиста возможно переложить только заполнение 3 НДФЛ. За содержание и правильность оформления документов по сделке такой специалист ответственности не несет.
Подготовить декларацию 3-НДФЛ несложно, если скачать и установить специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы.

Декларацию все-таки лучше проверить самостоятельно до передачи в налоговую инспекцию.